Par le biais du décret royal 1512/2018, du 28 décembre, un nouveau système appelé SILICIE (Fourniture immédiate des livres comptables des impôts spéciaux) a été défini, dont la date d'entrée en vigueur sera à partir du 1er janvier 2020.
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SILICIE : Qu'est-ce que c'est ?
Destiné aux entreprises concernées par la réglementation sur les accises (alcool, tabac et hydrocarbures), qui devront déclarer à la fois les stocks de produits et les matières premières utilisées dans ces produits.
Quelles sont les entreprises tenues de se conformer à SILICIE ?
Toutes les entreprises qui stockent, transportent, fabriquent ou vendent des produits soumis à accises, c'est-à-dire
1. les usines.
2. Les entrepôts fiscaux.
3. Dépôts d'accueil.
4. Entrepôts sous douane.
5. Fabriques de vinaigre.
SILICIE : Qu'est-ce que cela implique ?
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Quelle est la portée du changement ?
Les entreprises devront communiquer, par l'intermédiaire du siège électronique de l'Agence fiscale, les processus, les mouvements et les stocks des produits soumis à accises et, le cas échéant, des matières premières nécessaires à leur obtention, y compris les différences qui apparaissent au cours des processus de stockage, de fabrication ou de circulation.
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Y a-t-il des changements par rapport à la présentation des modèles actuels ?
- Le respect de cette obligation dispense généralement du dépôt du formulaire 570 de la déclaration d'exploitation d'hydrocarbures.
- Pour les fabricants de produits contenant de l'alcool ou dérivés de l'alcool, l'obligation de déposer les formulaires 553 et 548 disparaît et sera calculée en interne.
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Quels sont les mouvements que je dois déclarer ?
Les services de l'AEAT permettront l'enregistrement d'une écriture comptable, ainsi que son éventuelle annulation.
Dans une opération d'écriture comptable, les types d'écritures possibles sont spécifiés.
L'AEAT offrira également la possibilité de consulter les écritures d'inventaire et les soldes calculés pour chaque établissement à partir des écritures d'ouverture et des mouvements successifs.
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Quelles sont les dates limites pour la soumission des transactions ?
Les délais d'enregistrement comptable dans le système financier sont décrits ci-dessous :
Fonctionnement Date limite
Transformation des écritures 5 jours après la clôture du mois
Opérations d'entrée/sortie Au moment de l'événement
Une fois enregistré dans le système comptable de l'entreprise, vous disposez de 4 jours pour l'envoyer au bureau des impôts, à condition que ce mouvement soit reflété dans la comptabilité.
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Quelles sont les options disponibles pour la transmission des données ?
Les données peuvent être transmises soit via un formulaire WEB, soit via un fichier texte, soit via un service web.
Les entreprises ou les tiers agissant en tant que représentants des parties tenues de fournir ces informations peuvent fournir les écritures comptables de SILICIE par le biais d'un formulaire web sur le site de l'AEAT. Ils doivent le faire en envoyant un fichier texte ou, de manière plus automatique, par le biais d'un système de service web.
Le service web recevra un message au format XML non signé. Il doit être possible d'envoyer plusieurs entrées par appel au service web. Chaque fichier envoyé peut contenir jusqu'à 1000 entrées par appel.
Les informations à fournir seront différentes selon le type de produit déclaré :
- Alcool et boissons alcoolisées. Groupe :
- Taxe sur la bière.
- Taxe sur le vin et les boissons fermentées.
- Taxe sur les produits du tabac :
- Établissements stockant et commercialisant des produits concernés par les taxes sur les boissons alcoolisées et les produits du tabac qui s'y trouvent.
- Taxe sur les huiles minérales.
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Une période de transition a-t-elle été définie ?
Au début de la période d'obligation, les établissements doivent envoyer des écritures d'ouverture où sera enregistré le stock de produits à ce moment-là, et à partir de ces premières écritures, les mouvements de matières pour le même établissement doivent être communiqués.
Les annulations d'écritures comptables antérieures au 1er janvier 2020 ne doivent pas être signalées. Seuls les mouvements d'enregistrement à partir du 1er janvier 2020 seront considérés comme valides.
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Quand pourrai-je tester le système SILICIE ?
Actuellement, des dates précises sont fixées pour le début des tests, le calendrier publié étant le suivant :
- 01/06/2019 - L'environnement de test AEAT est disponible.
- 15/09/2019 - Ouverture de l'environnement de production de l'AEAT pour les tests (les tests peuvent être effectués jusqu'au 15/12/2019).
- 01/01/2020 - SILICIE est en ligne.
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Quelles sont les autres obligations des entreprises obligées ?
Le décret-loi prévoit que les livres comptables et les fichiers transmis doivent être stockés sur un support informatique afin de pouvoir être contrôlés par les autorités fiscales.
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