Essentiel, vital, fondamental... Voilà trois adjectifs qui pourraient être utilisés pour décrire la fiscalité dans le monde des affaires. La fiscalité est l'un des principaux piliers de toute entreprise. Que vous soyez dirigeant d'une grande entreprise ou d'une PME, vous serez certainement d'accord avec cette affirmation. Si vous faites partie du département financier d'une entreprise, vous savez de quoi nous parlons, à quel point il est souvent compliqué d'équilibrer tous les comptes et d'être scrupuleusement en règle avec ses impôts. C'est pourquoi le concept de Fraude à la TVA peut vous être très familière.
Cependant, ce terme, qui ressemble à un crime ou à une infraction administrative (et c'est le cas), n'est pas toujours quelque chose que l'on commet volontairement. Comme pour de nombreux aspects de la fiscalité, vous pouvez avoir commis un Fraude à la TVA à l'occasion et vous l'avez peut-être fait involontairement. C'est pourquoi, chez easyap, où nous avons des spécialistes de la finance, nous souhaitons vous parler de ce qu'est exactement la fraude à la TVA et vous offrir l'outil qui vous permettra d'éviter ses redoutables conséquences.
Qu'est-ce que la fraude à la TVA ?
Malgré le fait que le TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est un impôt prélevé tant sur les personnes physiques que sur les personnes morales, dans cet article et en relation avec la notion de le concept de fraude à la TVA, fait référence aux entreprises. Il s'agit à son tour d'un terme étroitement lié au droit international, plus particulièrement à celui qui concerne les entreprises des pays appartenant à l'Union européenne.
Après avoir défini le cadre dans lequel nous allons traiter la fraude à la TVA, définissons-la. Comme son nom l'indique, la fraude à la TVA est un type de fraude dans lequel une entreprise, appelée Truiteacquiert un produit intracommunautaire sans le déclarer. Par la suite, elle omet également de déclarer et de payer la TVA sur les transactions qu'elle effectue avec ce bien dans son propre pays, mais elle facture officiellement la TVA au distributeur final du bien. Ainsi, les deux parties supportent la TVA fraudée.
De cette façon, la fraude est commise par laquelle le distributeur final évite de payer la TVA et, en même temps, obtient un avantage concurrentiel sur ses concurrents. Ces derniers, ayant payé correctement la taxe, ont payé plus et ne peuvent pas pratiquer un prix aussi bas et sont donc désavantagés.
Les types de fraude à la TVA qui existent
Toutefois, il ne s'agirait que d'une des diverses formes de fraude à la TVA. Comme on dit, le diable est dans les détails. Par conséquent, nous pouvons trouver que il existe différentes façons de commettre cette fraude. En fait, ils sont communément classés dans les catégories suivantes :
- Fraude en matière de marchés publicsqui est celui que nous avons expliqué au début de cet article et qui est le plus répandu et le plus commun.
- Fraude à la livraisonqui consiste généralement à simuler une transaction avec une entreprise appartenant à un autre État membre de l'UE, alors que la transaction est en réalité nationale. Cela élimine la TVA qui devrait être supportée par les marchandises faisant l'objet d'un commerce intérieur.
- Le site la fraude au carrousel, qui est une évasion fiscale par la création d'une structure d'entreprise dans laquelle les sociétés bénéficient du fait que les livraisons intracommunautaires sont exonérées de TVA. Ainsi, le produit tourne entre les entreprises créées sans jamais atteindre le consommateur final.
En ce qui concerne le La fraude au carrousel de la TVA, qui est l'un des plus médiatiques, il convient de noter que le terme carrousel fait précisément référence au fait que le produit ou la marchandise passe et tourne entre les entreprises sans jamais atteindre le client final.
Exemple de fraude à la TVA
Si vous n'êtes pas un expert fiscal, vous n'avez peut-être pas l'habitude des questions fiscales. Il est donc peut-être préférable d'illustrer le tout d'une manière plus pratique. Examinons un Exemple de fraude à la TVA en Espagne:
- ÉTAPE 1 : Pour commencer, une société appelée AZUL et enregistrée en Espagne achète des vins à une société appelée ROJO, qui est établie dans un autre pays membre de l'Union européenne, l'Italie. Nous parlons d'un achat intracommunautaire, dans lequel les vins sont transportés d'Italie en Espagne, l'opération est donc légalement exonérée de TVA. L'achat effectué par AZUL est soumis à la TVA, donc AZUL déduit la TVA elle-même et la déduit en même temps. En d'autres termes, cette opération de TVA a un effet neutre sur la déclaration de TVA.
- ÉTAPE 2 : AZUL vend ces vins qu'elle a importés sur le marché intérieur espagnol à une troisième entreprise, que nous appellerons VERDE. Cette société supporte la TVA en aval et aura le droit de la déduire de la transaction. En d'autres termes, il peut demander au bureau des impôts le remboursement de cette taxe. Cependant, après la vente du vin, AZUL disparaît sans avoir payé la TVA en aval et génère une double perte économique pour les autorités fiscales :
- Elle ne facture pas la TVA sur les vins commercialisés.
- Vous devrez payer le remboursement de cette même taxe à VERDE.
Le rôle que joue AZUL dans cette opération, en disparaissant, est ce que l'on appelle communément une "truite" ou un "trader manquant". commerçant manquant et c'est lui qui est responsable de cette fraude fiscale.
Les sociétés de truites ont certaines caractéristiques communes, comme le fait qu'il s'agit de sociétés nouvellement constituées qui n'ont généralement pratiquement ni capital ni personnel et qui n'ont pas de véritable structure commerciale. Ces sociétés sont toujours gérées par des hommes de façade ou des personnes insolvables, ce qui rend les enquêtes fiscales beaucoup plus difficiles.
- ÉTAPE 3 : VERDE, qui a acheté les vins à la société truite, va les vendre avec une marge bénéficiaire minimale à une quatrième société appelée JAUNE. Cette quatrième société sera le destinataire final et remplira ses obligations fiscales. Il s'agit de ce que l'on appelle écran o sociétés intermédiairesLe but de ces sociétés est de dissimuler le lien entre les différentes sociétés impliquées dans l'opération.
Une société écran est très utile pour ceux qui souhaitent commettre une fraude à la TVA, car elle n'opère que sur le marché national. Il s'agit généralement de sociétés insolvables, car cela permet d'éviter les dérivations ultérieures de la responsabilité. En fait, il est courant de constater que de nombreuses fraudes de ce type impliquent de nombreuses sociétés fictives afin de rendre toute enquête fiscale plus difficile.
Comment éviter la fraude à la TVA dans votre entreprise ?
Le site Fraude fiscale à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) nuit considérablement aux recettes fiscales des États membres de l'UE. En concevant des flux injustifiés, elle introduit sur les marchés nationaux des marchandises à des prix non compétitifs et fortement décotées. Le problème est que votre entreprise peut, sans le savoir, se retrouver à participer à l'un de ces flux dans le rôle d'une entreprise intermédiaire.
Comme toute autre fraude, il s'agit également d'une infraction pénale, et elle est classée comme telle. C'est pourquoi, étant donné qu'on y est pris peut conduire à des conséquences pénales et/ou administratives. Mais ne vous inquiétez pas, à easyap nous avons l'outil pour l'éviter et vous protéger légalement.
Comment améliorer le processus d'auto-évaluation de la TVA avec easyap ?
La réglementation actuellement en vigueur au niveau européen est l'Acte unique européen. Cependant, ce règlement date de 1993 et le monde des affaires et la société en général ont trop changé. C'est précisément dans cette évolution qu'un facteur clé a joué un rôle fondamental : la numérisation.
Les gouvernements à tous les niveaux poursuivent les délits fiscaux par des politiques qui encouragent l'utilisation de systèmes technologiques. Traçabilité et contrôle accru de la fiscalité des entreprises d'entreprises est ce que l'administration recherche avec mesures en faveur de la la transformation numérique.
Chez easyap, nous proposons depuis de nombreuses années une solution numérique qui répond à toutes les obligations fiscales que toute entreprise doit assumer. Depuis des années, nous mettons en œuvre notre système de facturation dans différents pays, en l'adaptant aux exigences fiscales de chaque lieu. Ainsi, en mettant en œuvre notre solution, vous bénéficierez des avantages suivants :
- Vous serez adapté à la SII (Fourniture immédiate d'informations) pour le dépôt des déclarations de TVA par le biais du siège électronique de l'Agence fiscale.
- Aussi vous serez également adapté à SILICIE (Fourniture immédiate de livres comptables pour les droits d'accise) et à TicketBaidans le cas où vous facturez au Pays basque et que vous devez vous conformer au régime fiscal de cette communauté.
- Même, nous adaptons même la solution aux réglementations d'autres pays, comme lacomme, par exemple, le SAPF-PT au Portugal.
- Vous allez externaliser la tâche de de communiquer le respect de vos obligations fiscales, vous optimiserez ainsi les ressources internes.
- Nous nous adaptons à votre niveau d'activité, car le coût de notre solution est variable en fonction du nombre d'opérations que vous effectuez.
- Vous ne devez pas dépendre des systèmes comptables de vos clients ou des changements de réglementation. ni sur les changements réglementaires qui surviennent, car toutes les informations sont collectées dans notre système.
Tout cela et bien plus encore, c'est ce que nous vous proposons avec easyeiqui est conforme à la Agence fiscale, ainsi que le reste des organismes fiscaux régionaux et autonomes. Si vous voulez en savoir plus, vous n'avez qu'à découvrir comment fonctionne l'ensemble du processus et ensuite nous contacter, nous contacter. Dans un délai de une semaine nous mettrons en œuvre la solution pour éviter toute fraude à la TVA ou à d'autres taxes et vous aurez la tranquillité d'esprit de vous conformer désormais à vos obligations fiscales.
