Die E-Rechnung in Europa ist nicht nur Realität, sondern bereits Pflicht. Tatsächlich führt die Zugehörigkeit zur EU dazu, dass viele Gesetzgebungen für alle Mitgliedsstaaten gemeinsam sind. Der Fall der Online-Rechnung ist keine Ausnahme. Ebenso ist es derzeit für jede europäische öffentliche Verwaltung obligatorisch, sie zu verwenden. Trotz eines gemeinsamen Rechtsrahmens hat jedoch jeder seine eigene nationale Regulierung diesbezüglich. easyap beleuchtet, wie es derzeit um die E-Rechnung in Europa steht und welche Unterschiede zwischen den einzelnen Ländern bestehen.
Welche Länder verwenden die E-Rechnung derzeit in Europa?
Alle. Seit Inkrafttreten der Norm im April 2020 ist jede öffentliche Verwaltung in Europa zur Nutzung der E-Rechnung verpflichtet. Diese wird durch die Richtlinie 2014/55/EU geregelt und verfolgt drei Hauptziele:
- Fortsetzung der digitalen Transformation des gesamten kontinentalen Unternehmensgeflechts und Nutzung der zahlreichen Vorteile der Online-Welt.
- Beitrag zu einer besseren Rückverfolgbarkeit der Unternehmensbesteuerung in den verschiedenen Euro-Ländern und damit die Bekämpfung der Steuerhinterziehung, die auch heute noch ein Problem für viele Nationen darstellt.
- Abbau von Handelshindernissen zwischen den EU-Ländern selbst.
Da es bis vor Kurzem noch unterschiedliche Vorschriften und Anforderungen zwischen den Ländern gab, waren die Schwierigkeiten und Hindernisse bei grenzüberschreitenden Vorgängen ohne digitale Rechnungsstellung viel größer als heute. Mit dieser Vorschrift wurden jedoch bestimmte Barrieren beseitigt.
Darüber hinaus, während die Regierungen der Länder der Europäischen Union die elektronische Rechnungsstellung in öffentlichen Prozessen implementieren, nutzen und standardisieren immer mehr private Unternehmen diese. Ebenso hat die B2B-E-Rechnung immer mehr Anhänger unter den Organisationen in Europa. Darüber hinaus, die B2B Online-Rechnungsstellung verfügt über eine eigene Regulierung, da sie sich an die Richtlinie 2010/45/EU. Darin sind zudem relevante Themen wie EDI-Systeme oder die Gültigkeit der digitalen Signatur festgelegt.
Aktueller Stand und neueste Entwicklungen zur elektronischen Rechnungsstellung
Unabhängig von den EU-Vorschriften hat jedes Land seine eigene interne Regulierung. Wir bei easyap sind uns dessen bewusst, da wir Projekte sowohl in Europa als auch in vielen anderen Ländern durchgeführt haben. Daher werden wir im Folgenden erläutern, wie die elektronische Rechnung in Europa gesetzlich geregelt ist basierend auf den geltenden Vorschriften und unserer eigenen Erfahrung.
Deutschland
Obwohl es eine der kontinentalen Mächte und eine der fortschrittlichsten Nationen der Welt ist, verlangt es derzeit nur die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Sektor. Wir erinnern daran, dass es eine föderale Republik ist und jeder Bundesstaat seine Politik unabhängig bestimmt.
Belgien
In Belgien ist die elektronische B2G-Rechnung (für Behörden) seit fast zehn Jahren Pflicht. Genauer gesagt seit 2013 und gilt sowohl für die Verwaltung als auch für ihre Lieferanten. Was die elektronische B2B-Rechnungsstellung betrifft, so ist die Absicht, sie bis 2023 verpflichtend zu machen, wobei die Regelungen anderer europäischer Länder als Vorbild dienen.
Zypern
Seit Anfang 2022 ist die elektronische B2G-Rechnung auf dieser Mittelmeerinsel Pflicht. Daher wird jede Transaktion, die ein Unternehmen mit der öffentlichen Verwaltung durchführt, eine elektronische Rechnung erfordern. Dies ist jedoch eine noch sehr junge politische Maßnahme.
Dänemark
In Dänemark, einem innovativen Land an der Spitze des technologischen Fortschritts, ist die elektronische Rechnung derzeit nur für öffentliche Verwaltungen und deren Lieferanten Pflicht. Dies ist jedoch schon seit langem der Fall, genauer gesagt seit dem Jahr 2005.
Spanien
Die elektronische Rechnung ist obligatorisch für die öffentliche Verwaltung und bei Geschäften zwischen ihren Subunternehmern und Auftragnehmern, wenn deren Wert 5.000 Euro übersteigt. Im B2B-Bereich ist bereits die das Gründungs- und Wachstumsgesetz, so wichtig für die Einführung der digitalen Rechnung zwischen Unternehmen und Geschäften aller Art.
Finnland
Die E-Rechnung in Finnland ist weit verbreitet. Seit 2010 bevorzugen alle öffentlichen Verwaltungen digitale Rechnungen zu erhalten, obwohl die Verpflichtung dazu erst 2020 durch die europäische Regulierung eingeführt wurde. Im Privatsektor ist es ähnlich, denn obwohl sie gesetzlich nicht vorgeschrieben ist, wird sie von vielen Unternehmen genutzt.
Frankreich
Im gallischen Land wird die elektronische Rechnung seit 1990 verwendet. Seit 2020 ist sie jedoch für die öffentliche Verwaltung im Umgang mit ihren Lieferanten obligatorisch. Es scheint außerdem, dass sie zwischen 2024 und 2026 auch für andere Unternehmen gelten wird, was den Privatsektor revolutionieren wird.
Italien
Das transalpine Land verfügt über ein System für die elektronische Rechnungsstellung (das SDI) das vielen europäischen Ländern als Referenz diente. Genauer gesagt ist die elektronische Rechnung für die öffentliche Verwaltung (genannt FatturaPA) seit 2014 obligatorisch, und 2019 wurde sie auch für Privatunternehmen zur Pflicht.
Luxemburg
Ein Land mit einem besonderen Steuer- und Finanzsystem ist Luxemburg. Was die elektronische Rechnungsstellung betrifft, gibt es eine nationale Verordnung von 2021, die alle Unternehmen verpflichtet, elektronische Rechnungen an staatliche Institutionen über PEPPOL zu senden. Die Umsetzung erfolgt schrittweise, beginnend mit großen Unternehmen und endend mit KMU im Jahr 2023.
Norwegen
Im skandinavischen Land muss jedes Unternehmen seine Steuererklärung seit 2022 über ein neues System abgeben, das auf Buchhaltungsinformationen basiert. Dazu werden die Steuerkennziffern SAF-T.Dieses System ermöglicht es dem Unternehmen wiederum, die Erklärung aus dem eigenen ERP einzureichen.
Portugal
Unsere portugiesischen Nachbarn aktualisieren sich in einem guten Tempo. Seit diesem Jahr ist ein QR-Code, der alle Unternehmensinformationen auf jeder elektronischen Rechnung enthält, obligatorisch und, seit diesem Sommer, müssen sie mit einer digitalen Signatur validiert werden. Außerdem müssen ab 2023 alle E-Rechnungen und Steuerdokumente den ATCUD-Code (Code zur Validierung der sequenziellen Nummerierung).
Polen
Wir listen Polen auf, weil es über eines der speziellsten E-Rechnungssysteme in Europa verfügt. Seit 2021 ist die E-Rechnung freiwillig und wird ab 2023 sowohl zwischen Privatunternehmen als auch gegenüber der zuständigen Verwaltung obligatorisch sein. Gleichzeitig ist es die Verwaltung, die jede Operation validiert, und dafür hat die Regierung das Nationale System für elektronische Rechnungsstellung (KSeF).
Rumänien
Um die Situation eines der weniger entwickelten Länder Europas zu nennen, führen wir den Fall Rumänien an. Konkret ist die elektronische Rechnung seit 2021 für öffentliche Verwaltungen und rumänische Unternehmen obligatorisch. Und ab 2022 wird jedes Unternehmen dazu verpflichtet sein, seine elektronischen Rechnungen über das SAF-T-System auszustellen.
Die E-Rechnung in Europa vs. dem Rest der Welt
Und im Vergleich zum Rest der Welt, wie sieht die Landschaft der elektronischen Rechnung aus? Um dies zu beantworten, werden wir den Stand einiger der mächtigsten Länder der Welt beleuchten. Oder zumindest der aufstrebendsten.
Australien (und Neuseeland)
Australien startete zusammen mit Neuseeland seine Idee der elektronischen Rechnung im Jahr 2018. Im Zuge dieser Digitalisierungsstrategie wurde in den letzten Jahren die Nutzung zwischen privaten und öffentlichen Unternehmen gefördert. Seit diesem Jahr gibt es jedoch einen obligatorischen Plan, wonach Regierungsbehörden die elektronische Rechnung implementieren müssen.
Brasilien
Brasil ist der leistungsstärkste Emittent von elektronischen Rechnungen in Lateinamerika. Gleichzeitig ist es die weltweit führende Macht bei der Ausstellung elektronischer Fiskaldokumente durch seine verschiedenen Modelle der elektronischen Rechnungsstellung. Ebenso ist das brasilianische System eines der weltweit am weitesten entwickelten Systeme und ein Land, in dem die elektronische Rechnungsstellung zu 100 % obligatorisch ist, ebenso wie die elektronische Signatur.
China
Für den asiatischen Riesen ist die aktuelle Zeit eine Zeit des Wandels. Bislang ist die elektronische Rechnung nur für neue Steuerpflichtige und nur im B2C-Fall (Verkauf an direkte Kunden) und B2B verpflichtend. Für alle anderen Unternehmen ist es freiwillig.
Vereinigte Staaten
Es ist ein stark digitalisiertes Land, aber es verfügt nicht über einen einheitlichen Rechtsrahmen für die elektronische Rechnungsstellung. Es gibt kein einheitliches Gesetz auf staatlicher Ebene, daher bemühen sich viele staatliche Behörden, in dieser Hinsicht rechtliche Lösungen anzubieten. Gleichzeitig werden diverse Rechnungsplattformen und -systeme verwendet, sowohl für B2G als auch für B2B.
Indien
Als noch immer aufstrebendes Land zeichnet sich Indien als technologische Macht aus, die auch in vielen anderen Bereichen aufsteigt. Darüber hinaus hat es 2019 einen Plan zur schrittweisen Einführung der elektronischen Rechnungsstellung umgesetzt. Derzeit befindet es sich mitten im Prozess der verpflichtenden Masseneinführung. Ziel ist es, wichtige Buchhaltungsprobleme im Land zu bekämpfen, wie z.B. komplexe Steuererklärungen für Unternehmen, hohe Steuerhinterziehung und die Verbesserung der Kommunikation zwischen Organisationen.
Zusammenfassend bleibt uns nur eine Empfehlung: die digitale Transformation und die elektronische Rechnungsstellung sind eine Realität und gleichzeitig eine Notwendigkeit. Nicht nur in Spanien, sondern auf der ganzen Welt. Tatsächlich wird sie in wenigen Jahren in jedem Bereich obligatorisch sein und nicht nur im B2G-Sektor. Unsere Erfahrung bei der Implementierung von Buchhaltungs- und Technologielösungen in verschiedenen Unternehmen weltweit kann Ihnen helfen, den nötigen Schritt zu tun.. Sollen wir reden?
